假定A公司在本月没有其他营业，且不思索上期留抵税额旅游效劳特征

　　假定A公司在本月没有其他营业，且不思索上期留抵税额旅游效劳特征。这类状况下，A公司2020年1月可扣除项目金额为235500+184210+65370+60820+436720=982620（元）综合效劳区英文，其2020年1月的贩卖额为109=109180（元），不含税贩卖额为109180÷（1+6%）=103000（元），销项税额为103000×6%=6180（元）。关于这6180元的增值税税额，A公司可按照本身实践状况，挑选抵减当前月份应交纳的税费，也能够向主管税务构造申请退还。

　　举例来讲综合效劳区英文，假定A公司在2020年～2025年持续6个征税年度均吃亏，2026年度红利。那末在2026年，A公司能够先对开始到期的2021年吃亏停止补偿。而关于2020年度发作的吃亏，因其吃亏补偿限期停止2028年，尚余3年，因而可先不断止补偿。因而可知，公道操纵税务申报划定规矩，能够确保企业最大限度地享用耽误吃亏结转年限的优惠政策。

　　别的，按照4号通告第十条划定，相干企业应在2020年度企业所得税汇算清缴时，经由过程电子税务局提交《合用耽误吃亏结转年限政策声明》。在填写《合用耽误吃亏结转年限政策声明》时，须填入征税人称号、征税人辨认号（同一社会信誉代码）、所属的详细行业3项详细信息旅游效劳特征，并对其契合政筹谋定、主停业务支出占比契合请求、勾选的所属艰难行业等信息的实在性、精确性、完好性卖力。

　　需求留意的是，旅游企业在享用免征增值税优惠时，应增强发票办理。按照 《国度税务总局关于撑持新型冠状病毒传染的肺炎疫情防控有关税收征收办理事项的通告》 （国度税务总局通告2020年第4号，以下简称“4号通告”）划定，假如征税人在疫情防控时期曾经开具增值税公用发票，该当开具对应红字发票；未实时开具的，能够先合用免征增值税政策，对应红字发票该当于相干免征增值税政策施行到期后1个月内完成开具。同时，征税人根据划定享用免税优惠时，假如开具的是说明税率或征收率栏次的一般发票，该当在税率大概征收率栏次填写“免税”字样。

　　值得留意的是综合效劳区英文，8号通告划定的耽误补偿年限的吃亏，仅指契合前提的企业在2020年度发作的吃亏。倡议有关企业在申报企业所得税补偿吃亏时，根据企业所得税年度汇算清缴申报划定规矩中的“先到期吃亏先补偿、同时到期吃亏先发作的先补偿”这一准绳停止征税处置。

　　举例来讲，假定上述A公司2020年度发作吃亏，昔时度获得旅游效劳支出500万元，贩卖留念品支出60万元，其对子公司投资获得的投资分红为100万元，收到本地当局补贴（假定契合企业所得税不纳税支出确认前提）50万元。那末，按照8号通告的划定，A企业的主停业务支出占比应为500÷（500＋60）=89.29%，大于50%。因而，A企业2020年度吃亏能够享用结转限期为8年的优惠。

　　举例来讲，旅游效劳企业A公司为增值税普通征税人（增值税合用税率为6%，都会保护建立税合用税率为7%），2020年1月共获得旅游支出1091800元，并经由过程增值税发票办理新体系中的差额纳税开票功用开具了增值税公用发票。向其他接团旅游企业付出了留宿费235500元、餐饮费184210元、交通费65370元、门票费60820元、分包费436720元，均获得增值税一般发票。

　　局通告2020年第28号，以下简称“28号通告”），明白征税人本年内供给糊口效劳获得的支出，免征增值税。

　　按照8号通告，受疫情影响较大的旅游行业企业2020年度发作的吃亏，最长结转年限由5年耽误至8年。旅游企业在享用耽误吃亏年限优惠时，须满意主体前提旅游效劳特征。8号通告第四条划定，旅游企业次要指游览社及相干效劳、旅游景区办理两类企业。同时，旅游企业的2020年度主停业务支出须占支出总额（剔除不纳税支出和投资收益）的50%以上。