5. 我是一位能够享用加计抵减政策的鉴证征询业普通征税人聪慧旅游平台，叨教在4月1往后，我认证进项增值税公用发票的操纵流程有无变革？　　（1）征税人购进海内游客运输效劳，获得增值税公用发票的，按划定可抵扣的进项税额在申报时填写在申报表《附列材料（二）》第1栏“认证符合的增值税公用发票”响应栏次中

　　5. 我是一位能够享用加计抵减政策的鉴证征询业普通征税人聪慧旅游平台，叨教在4月1往后，我认证进项增值税公用发票的操纵流程有无变革？

　　（1）征税人购进海内游客运输效劳，获得增值税公用发票的，按划定可抵扣的进项税额在申报时填写在申报表《附列材料（二）》第1栏“认证符合的增值税公用发票”响应栏次中。（2）征税人购进海内游客运输效劳，未获得增值税公用发票的，以增值税电子一般发票说明的税额，或凭说明游客身份信息的航空、铁路、公路、旱路等单据，按政筹谋定计较的可抵扣进项税额，填写在申报表《附列材料（二）》第8b栏“其他”中申报抵扣。

　　1.购进海内游客运输效劳用于浅易计税办法计税项目、免征增值税项目、个人福利大概小我私家消耗，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

　　4月1日也就是明天起，火车票、飞机票、汽车票能够抵扣增值税了，详细怎样操纵呢？仍是有许多小同伴不分明！明天明白给各人收拾整顿了最新最全的申报计较办法，当前按这个来准没错！

　　答：为便当征税人实时晋级税控开票软件，税务构造供给了多种渠道供征税人挑选。一是在线晋级旅游效劳包罗哪些，征税人只需在互联网毗连形态下登录税控开票软件，体系会主动提醒晋级，只需按照提醒便可完成晋级操纵；二是自行下载晋级，征税人能够在税务构造大概税控效劳单元的官方网站上自行下载开票软件晋级包；三是点对点教导晋级，假如征税人属于不具有互联网毗连前提的特定征税人大概在线晋级过程当中碰到成绩，能够自动联络税控效劳单元享用点对点晋级教导效劳聪慧旅游平台。

　　征税人在增值税税率调解3月31日之前未开具增值税发票的增值税应税贩卖举动，需求补开增值税发票的，该当根据原合用税率补开。假如未能实时开具发票，应先将该笔支出作为“未开具发票”贩卖额申报交纳增值税，在4月1日当前可按原合用税率补开增值税发票；

　　征税人申报的游客运输效劳，不管是获得增值税公用发票仍是其他扣除凭据，都要在《附列材料（二）》第10栏“(四)本期用于抵扣的游客运输效劳扣税凭据”中停止统计，该栏次数据不会汇总至第12栏次“当期申报抵扣进项税额合计”中。

　　公路、旱路等其他游客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%（1）开票日期是2019年4月1日及当前；

　　2.假如您的征税任务发作工夫在4月1日以后，却根据原合用税率开具发票的，在发出已按原合用税率开具增值税发票的一切联次并取消或冲红后，可根据调解当前的税率开具准确的增值税发票。

　　答：普通征税人在增值税税率调解前已按原合用税率开具的增值税发票，因发作贩卖折让、中断大概退回等情况需求开具红字发票的旅游效劳包罗哪些，假如购置方还没有用于申报抵扣，贩卖方能够在购置方将发票联及抵扣联退回后，在增值税发票办理体系中填开并上传《开具红字增值税公用发票信息表》，并根据调解前税率开具红字发票。

　　（3）航空运输电子客票路程单必然要去查询真伪，实务中许多机票代办署理机构用的假的“电子客票路程单”，好比价钱800元的机票，为了多收钱，给您的“电子客票路程单”价钱是1800元，以是必然要查询；

　　铁路游客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%（1）开票日期是2019年4月1日及当前；

　　答：您该当实时联络第三方电子发票平台效劳供给商或平台开辟商对电子发票开详细系停止晋级完美，确保4月1日起可以根据调解后税率开具增值税电子一般发票。

　　答：申报表调解后，征税人申报合用16%、11%等原增值税税率应税项目时，根据申报表调解前后的对应干系，别离填写相干栏次。

　　答：不克不及。征税人供给国际游客运输效劳，合用增值税零税率或免税政策。响应地，购置国际游客运输效劳不克不及抵扣进项税额。

　　（3）为了发票各人抵扣，抵扣法式要勾选确认：普通征税人获得契合划定的通行费电子发票后，该当自开具之日起360日内登录本省（区、市）增值税发票挑选确认平台,查询、挑选用于申报抵扣的通行费电子发票信息。

　　此中《附列材料（二）》第10栏“（四）本期用于抵扣的游客运输效劳扣税凭据”：反应按划定本期购进游客运输效劳，所获得的扣税凭据上说明或按划定计较的金额和税额。本栏次包罗第1栏中按划定本期许可抵扣的购进游客运输效劳获得的增值税公用发票和第4栏中按划定本期许可抵扣的购进游客运输效劳获得的其他扣税凭据。

　　3. 我是增值税普通征税人，2019年3月份发作增值税贩卖举动，但还没有开具增值税发票，叨教我在4月1往后如需补开辟票，该当根据调解前税率仍是调解后税率开具发票？

　　答：增值税发票税控开票软件对换整后税率的启用时点停止了主动掌握。4月1日零时前，征税人只能挑选调解前的税率开具发票；4月1日零时后，才气够挑选调解后的税率开具发票。

　　答：根据《中华群众共和国发票办理法子》划定，“不契合划定的发票，不得作为财政报销凭据，任何单元和小我私家有权拒收”。因而，您可将已获得的发票联次退回贩卖方，并请求贩卖方从头为您开具准确的发票。

　　（1）2019年4月获得客运增值税公用发票，发票上说明不含税金额1000元，增值税税额90元，抵扣进项税额90元；

　　4. 我是增值税普通征税人，2019年3月尾发作增值税贩卖举动，并开具增值税公用发票。4月3日，购置方见告，需求将货色退回，此时，我方还没有将增值税公用发票托付给购置方。叨教我该当怎样开具发票？

　　1.假如征税任务发作工夫在3月31日之前，请实时在3月31日前根据原合用税率开具发票。在增值税税率调解前已按原16%、10%合用税率开具的增值税发票，发作贩卖折让、中断大概退回等情况需求开具红字发票的，根据原合用税率开具红字发票；开票有误需求从头开具的，先根据原合用税率开具红字发票后，再从头开具准确的蓝字发票。

　　如征税人此前已按原17%、11%合用税率开具了增值税发票，发作贩卖折让、中断大概退回等情况需求开具红字发票的，根据原合用税率开具红字发票；开票有误需求从头开具的，先根据原合用税率开具红字发票后，再从头开具准确的蓝字发票。

　　答：增值税普通征税人购进海内游客运输效劳，能够作为进项税额抵扣的凭据有：增值税公用发票、增值税电子一般发票，说明游客身份信息的航空运输电子客票路程单、铁路车票和公路、旱路等其他客票。

　　答：能够。自2019年4月1日起，增值税普通征税人购进海内游客运输效劳，其进项税额许可从销项税额中抵扣。

　　（4）发票仰面必需是单元的仰面（即便不要勾选确认的线）游览社或网上订的飞机票，获得电子发票，假如发票税收编码属于“游客运输”同时税率栏是9%/3%的，能够抵扣发票上说明的税额；假如发票税收编码属于“旅游效劳”或税率栏是6%，不属于游客运输，不属于合规的抵扣凭据，不克不及抵扣进项税额。

　　《国度税务总局关于征税人对外开具增值税公用发票有关成绩的通告》（税务总局通告2014年第39号）划定：征税人对外开具的贩卖货色的增值税公用发票，征税人该当具有货色的一切权，包罗以间接购置方法获得货色的一切权，也包罗“先卖后买”方法获得货色的一切权。所谓“先卖后买”，是指征税人将货色贩卖给下家在前，从上家购置货色在后。

　　对征税人未按征税任务发作工夫申报交纳增值税，未按划定开具增值税发票的情况，税务构造将按照《中华群众共和国征收办理法》和《中华群众共和国发票办理法子》的相干划定停止处置。

　　（2）从政策字面意义：客票上必须要“说明游客身份信息”不然不克不及抵扣，详细各人存眷前面政策补钉或总局口径；

　　答：增值税普通征税人购进海内游客运输效劳获得增值税电子一般发票的，进项税额为发票上说明的税额。

　　答：普通征税人在增值税税率调解前未开具增值税发票的增值税应税贩卖举动，需求在4月1日以后补开增值税发票的，该当根据原合用税率补开。

　　（5）2019年4月获得高铁票，票上说明金额3000元，抵扣进项税额3000÷（1+9%）×9%=247.71元；

　　8. 我是一位增值税普通征税人，2019年3月份在贩卖合用16%税率货色时，毛病挑选13%税率开具了增值税发票。叨教，我该当怎样处置？

　　（2）2019年4月获得游客运输增值税电子一般发票，发票上说明不含税金额2000元，增值税税额180元，抵扣进项税额180元；（3）2019年4月获得游客运输增值税电子一般发票（公交卡充值发票），发票上说明不含税金额2000元聪慧旅游平台，税率栏“不纳税”，增值税税额0元，抵扣进项税额0元；

　　（6）2019年4月获得客运大巴的发票，发票上说明金额2000元，此中有800元的客运大巴的发票没有游客身份信息，抵扣进项税额（2000-800）÷（1+3%）×3%=34.95元；

　　答：没有任何变革，您能够根据现有流程扫描认证纸质发票大概在增值税发票挑选确认平台停止勾选确认。

　　4月1往后开票各类情况、划定及答疑准绳：征税人发作应税贩卖举动的征税任务发作工夫在3月31日之前的，根据原合用税率开具发票；征税人发作应税贩卖举动的征税任务发作工夫在4月1日以后的，根据调解当前的税率开具发票。

　　9. 我是一位经由过程第三方电子发票平台开具增值税电子一般发票的征税人，叨教我该当怎样确保4月1往后开具调解后税率的发票？

　　答：是的。根据《财务部 税务总局 海关总署关于深化增值税变革有关政策的通告》（财务部 税务总局 海关总署通告2019年第39号）的划定，今朝暂许可说明游客身份信息的航空运输电子客票路程单、铁路车票、公路和旱路等其他客票，作为进项税抵扣凭据。

　　（4）2019年4月获得航空客票路程单聪慧旅游平台，路程单上说明票价5000元，燃油附加费0元旅游效劳包罗哪些，机场建立费20元，合计金额5020元，抵扣进项税额5000÷（1+9%）×9%=412.84元；【留意：机场建立费不克不及够计较抵扣进项税】；

　　需求阐明的是，各地税务构造要对征税人发票开具状况进动作态监控和阐发研判。在4月1日之前，要重点监控征税人错用新税率开具发票的状况。比方，征税人因对政策了解有误，毛病开具13%税率的发票，各地税务构造要实时予以改正。在4月1日以后，要重点监控征税人错用旧税率开具发票的状况。关于大批开具原合用税率发票大概大批红冲、取消原合用税率发票等情况，实时阐发研判，展开有针对性的效劳和办理事情。